Если предприниматель или рядовой сотрудник открыл выписку банка, ему может быть не все непонятно. Форма банковской выписки бывает разной. Но классический вид предусматривает подачу данных в банковской выписке наоборот. То есть если, ожидаемо увидеть поступления по Дебету – в левой колонке, а по факту поступления получаются в правой колонке – по Кредиту. Выписка банка это документ, который показывает денежные потоки с точки зрения учета в банке. Это значит, что средства клиентов, банк отображает как собственную задолженность перед клиентами, на суммы денежных средств зачисленных на счета клиентов. Поэтому документ в классическом виде, когда есть табличка без уточнения «поступления» и «списание», следует читать наоборот.
Счета в банковской выписке
Банковские выписки могут быть с нескольких счетов одного и того же банка. Это может значить то, что в банке открыто несколько текущих расчетных счетов в национальной валюте. Может быть и то, что есть несколько текущих расчетных счетов в разных валютах. Может быть, что это счета разного назначения.
Какие могут быть счета по назначению чаще всего? Как правило, это счета относящиеся к Разделу 26 Бухгалтерского Плана счетов для организации бухгалтерского учета банков «Средства клиентов банка» из Группы 260 «Средства по требованию субъектов хозяйствования»:
- начинаются с 2600 – это текущие расчетные счета в национальной или иностранной валюте. Счетов 2600 может быть несколько по национальной валюте в том же банке. По иностранным валютам в большинстве случаев один счет, если есть карты и счет 2605;
- начинаются с 2603 – это транзитный счет для зачисления средств в иностранной валюте, на каждую валюту свой транзитный счет. Этот счет подконтролен исключительно банку согласно, действующих требований НБУ. Распределение средств с этого счета происходит на следующий банковский день после зачисления, с выполнением условия обязательной продажи валюты. Банк строго придерживается норм требований постановлений НБУ касательно обязательной продажи валюты;
- начинаются с 2604 – это счета целевого финансирования, чаще всего, это средства Фонда социального страхования. Средства предназначены исключительно для выплат больничных и подобных компенсаций;
- начинаются с 2605 – это карточные счета. Корпоративные карты для руководства или сотрудников с деньгами предприятия «Под отчет», или карты предпринимателей. Могут быть в разных валютах. На эти карты переводятся средства со счетов 2600. Хотя и возможно прямое зачисление поступлений в национальной валюте. Лучше уточнять в каждом банке, предусмотрено ли это регламентом работы конкретного банка. Важно что, до 1 января 2019 года, все банки счета с 2605 переведут в группу счетов 2600 согласно, статьи 5 Постановления НБУ №89 от 11.09.2017г.